Налоговая служба
Налоговые органы сообщают, что единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) исчисляется индивидуальными предпринимателями исходя из налоговой базы и ставок единого налога. При этом налоговая база единого налога определяется исходя из осуществляемых видов деятельности и (или) количества торговых объектов и обслуживающих объектов, валовой выручки, а также продолжительности отчетного периода. Налоговая декларация представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного периода (календарного квартала). Уплачивается единый налог индивидуальными предпринимателями не позднее 1-го числа каждого календарного месяца, в котором им осуществляется деятельность. Обращаем внимание, что индивидуальные предприниматели, у которых сумма валовой выручки за соответствующий период превысила сорокакратную сумму единого налога без учета льгот за тот же период, должны исчислить и доплатить единый налог в размере 5% с суммы такого превышения. Расчет суммы превышения осуществляется в части II налоговой декларации по единому налогу (данная часть заполняется без нарастающего итога). Так, например, расчет суммы превышения, образовавшейся в IV квартале 2019 года, производится в декларации по единому налогу за II квартал 2020 года не позднее 01.04.2020. Доплата единого налога производится не позднее 01.04.2020.
30/01/2020 06:21Президентом Республики Беларусь 31 декабря 2019 г. подписан Указ №503 «О налогообложении» (далее – Указ №503). Отдельные положения Указа №503 касаются изменения критерия валовой выручки для применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН). Лимит валовой выручки 2019 год (руб.) 2020 год (руб.) ( абзац 3 подпункта 9.6 пункта 9 и пункт 10 Указа №503) Для перехода на УСН со следующего календарного года ( часть 1 пункта 2 статьи 327 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)) - организации 1465565 1538843 - ИП 315000 330750 Для применения УСН без НДС ( подпункт 6.3.3 пункта 6 статьи 327 НК) - организации 1337415 1404286 Для прекращения применения УСН в течение календарного года ( подпункт 6.3.2 пункта 6 статьи 327 НК) - организации 1949208 2046668 - ИП 420000 441000 Для ведения книги учета доходов и расходов ( подпункт 2.3.1 пункта 1 статьи 333 НК) - организации 738000 774900 Для признания плательщиками НДС ( подпункт 1.2пункта 1 статьи 113 НК) - ИП 420000 441000
28/01/2020 05:46Президентом Республики Беларусь 31 декабря 2019 г. подписан Указ №503 «О налогообложении» (далее – Указ №503). Отдельные положения Указа №503 касаются состава нормируемых затрат. С 1 января 2020 г. меняется подход к учету топлива при налогообложении прибыли. Так, частью 1 пункта 6, абзацем 2 пункта 16 Указа №503 определено, что затраты на оплату стоимости топлива для механических транспортных средств, судов, машин, механизмов и оборудования, израсходованного в пределах норм, установленных руководителем организации самостоятельно или путем обращения в аккредитованную испытательную лабораторию, включаются в состав нормируемых затрат. Постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 23.12.2019 №54 (далее – Постановление №54) установлены нормы расхода топлива на механические транспортные средства, суда, машины, механизмы и оборудование. Постановление №54 вступает в силу с 18.01.2020 г. и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 11.04.2016 г. Это значит, что с этой даты, перечисленные в постановлении №54, нормы расхода топлива применяются в качестве законодательно установленных. Таким образом, законодательно установленными нормами в области транспортной деятельности являются нормы, включенные в следующие постановления Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь: № 3 от 06.01.2012; №44 от 01.08.2019; №50 от 14.11.2019; №54 от 23.12.2019. Эти нормы субъекты хозяйствования применяют при расчете налога на прибыль за 2019 год.
28/01/2020 05:46Подпунктом 4.4 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 №503 "О налогообложении" (далее - Указ №503) определен порядок возврата плательщику излишне удержанных сумм подоходного налога в случае, когда общей суммы подоходного налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет в счет предстоящих платежей, недостаточно для осуществления такого возврата - в течение 3 месяцев со дня обнаружения факта излишнего удержания подоходного налога такой возврат производится налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента на основании заявления плательщика в порядке, установленном в частях 8 - 11 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) (далее – НК). В соответствии с частями 8 - 11 пункта 1 статьи 223 НК возврат плательщику излишне удержанного подоходного налога может быть произведен не позднее 5 лет со дня его уплаты в бюджет. В этих целях налоговый орган не позднее 3 рабочих дней со дня подачи плательщиком заявления истребует у налогового агента документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с доходов плательщика. В свою очередь налоговый агент в 7-дневный срок со дня получения данного обращения налогового органа представляет ему указанные документы. При этом возврат плательщику излишне удержанного налога производится налоговым органом не позднее 15 рабочих дней со дня подачи заявления плательщиком. В случаях, если по результатам рассмотрения заявления плательщика факт излишнего удержания подоходного налога не подтвержден либо налоговым агентом не представлены необходимые документы, руководителем (его заместителем) налогового органа не позднее 15 рабочих дней со дня подачи заявления плательщиком принимается решение об отказе в проведении такого возврата.
28/01/2020 05:45Президентом Республики Беларусь 31 декабря 2019 г. подписан Указ №503 «О налогообложении» (далее – Указ №503). Отдельные положения Указа №503 касаются исчисления подоходного налога с физических лиц и исчисления налоговыми агентами этого налога и его уплаты в бюджет. Согласно пункта 16 Указа №503 его положения, касающиеся порядка исчисления подоходного налога, вступают в силу с 1 января 2020 года. Размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, согласно пункта 1 Указа №503 установлены в соответствии с приложением 9 к Указу и будут действовать по 31 декабря 2020 г. Вид дохода Размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц, рублей 2020 г. 2019 г. Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет, оплаченных или возмещенных за счет средств белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей ( п. 14 ст. 208 НК) 888 833 на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода Доходы, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в результате дарения, а также в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно ( п. 22 ст. 208 НК) 7003 6569 в сумме от всех источников в течение налогового периода Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в п. 14 , 29 и 30 ст. 208 НК), полученные от: организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе полученные пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК); 2115 1984 иных организаций и индивидуальных предпринимателей, за исключением доходов, указанных в п. 38 ст. 208 НК ( п. 23 ст. 208 НК) 140 131 от каждого источника в течение налогового периода Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих индивидуальных предпринимателей, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций ( п. 24 ст. 208 НК) 3622 3398 от каждого источника в течение налогового периода Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей ( п. 29 ст. 208 НК) 13 994 13 128 в сумме от всех источников в течение налогового периода Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в п. 14 , 29 и 30 ст. 208 НК) ( п. 38 ст. 208 НК) 423 397 от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода Абзацем 2 подпункта 4.1 пункта 4 Указа №503 установлено, что с 1 января 2020 г. освобождаются от подоходного налога единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания. Ранее (в 2019 г.) согласно п. 1 ст. 208 НК от подоходного налога освобождались только пособия на оздоровление, выплачиваемые из средств бюджета государственным служащим один раз в календарном году, как правило, при уходе в трудовой отпуск.
28/01/2020 05:45
Интернет-ресурсы
